对于持有F、J、M等签证的留学生，他们在美国国税局（IRS）的税额申报问题并非仅由是否有“收入”单一因素决定。实际上，这个问题涉及到多个关键因素，其中税务身份的判定尤为重要。
美国实行全球征税体系，在这一体系下，留学生的税收身份在一定年限内可被视为“非居民”。自1993年起，持有F、J、M或Q签证的外籍学生或学者，无论是否工作或有收入，只要是暂时居留在美国，都必须向IRS申报税务情况。这并不意味着所有留学生都需要缴纳税款，但所有人都需要完成申报程序。
值得注意的是，留学生的税务身份并非一成不变。在留美时间超过一定年限后，特别是当留学生继续攻读研究生或博士课程，并在此期间获得积极主动收入时，他们的税务身份可能会发生转变。根据“实际居留测试”，如果留学生当年在美国居住满183天，或近三年在美国的实际居留天数满足一定条件，也可能被认定为美国税务居民，从而对全球收入承担申报义务。
留学生在美国需要充分了解并遵守美国的税务规定。这不仅是为了避免可能的法律风险，也是为了确保自己的财务安全。在处理这类问题时，留学生可以寻求专业人士的帮助，以确保自己的税务申报正确无误。
