自2015年3月1日起，新一轮的个人所得税申报工作正式拉开帷幕，关于具体的申报细节，以下为您详细解读：
一、关于居民纳税人与非居民纳税人的界定
对于在新加坡定居的公民，以及成为新加坡永久居民或在新工作、居住超过183天的外籍人士，都被视为居民纳税人。除此之外，均被视为非居民纳税人。居民纳税人和非居民纳税人的税率是有所区别的。
二、收入申报及税率差异
居民纳税人需要就其在新加坡赚取的所有收入进行申报，包括薪水、奖金、董事酬劳、佣金等。即使受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于境外的收入，也需依法纳税。但个人取得的海外收入则无需缴税。若居民纳税人经营无限独资企业或合伙人企业，也需要在个人名下进行申报。值得注意的是，合伙人之间需明确每个合伙人的利润比例。
新加坡实行累进税率制，扣除个人所得税减免后，税率介于0-20%。例如，总收入为35,000新元，前30,000部分的税额为200新元，剩余5,000部分的税额为175新元，总税额为375新元。
为协助中低收入者，提供了税务回扣，最高回扣限额为1000元。而对于非居民纳税人，如果在公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天（董事、演艺人员及进修实习者除外），可免缴个人所得税。非居民纳税人的税率为15%或居民税率中的较高值。若为非居民纳税人的董事费、费用，则税率为20%。
三、申报时间及渠道
个人所得税的申报于每年的3月1日开始，4月18日前完成申报（可进行电子申报或纸质申报）。申报渠道可通过新加坡税务局网站进行电子申报，或选择纸质申报方式。
四、报税流程与税收回扣
纳税人在规定时间内完成申报后，税务机关会发出缴税通知。纳税人须在接到通知后一个月内完成税款缴纳，否则将面临罚款。居民个人可享受关于子女抚养费、职业培训费、保险费及公积金缴纳等事项的个人所得税减免。纳税人可根据个人情况申请税收回扣。
公积金税收优惠，新加坡公民及永久居民看过来！
亲爱的公积金缴纳者，你是否知道你可以申请公积金估税回扣？无论是强制缴纳公积金的你，还是投身于批准退休福利基金的你，都有资格享受这一优惠。想象一下，你的辛勤工作不仅为自己带来了保障，还带来了税收减免的福利，何乐而不为呢？
更让人振奋的是，从工作、退休金、投资交易、商业活动以及专业职业中获得的收益收入，也能带来收益收入估税回扣。这一优惠根据纳税人的实际收益自动进行，而且还有针对不同年龄段的回扣上限。尤其是身体或精神有残疾的纳税人，其回扣上限更高，这无疑是对你额外关怀的体现。
已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人，聘请外籍女佣也有外籍女佣税估税回扣。无论是你自己支付女佣税，还是你的丈夫支付，你都可以为每位外籍女佣申请相当于两倍女佣税的估税回扣。这是多么贴心的政策啊！
照顾残障兄弟/姐妹的纳税人也能享受到残障兄妹估税回扣。只要你在上一年度照顾的同住在新加坡的残障兄弟/姐妹，并为此花费了至少2000新元，你就可以申请这项回扣。对于那些为家人付出关爱的你，这是一个很好的回馈。
人寿保险的购买者也有福音，如果你为自己或妻子购买了人寿保险，并符合一定条件，就可以申请人寿保险估税回扣。这一优惠旨在鼓励大家为自己和家人的未来做好规划。
战备军人们，你们的贡献被看到了！所有完成全职国民服役的战备军人都可以享受战备军人估税回扣。这一政策体现了国家对你们的感激和认可。
家长们也有福利！如果你在上一年度照顾自己的父母、祖父母或曾祖父母，并为此花费了至少2000新元，你就可以申请家长/残疾家长估税回扣。对于关心和照顾家人的你，这也是一种鼓励和回馈。
合格子女估税回扣和残障子女估税回扣也是为家长们准备的福利。如果你的孩子未婚且未满16岁或正在全职读书，你就可以申请合格子女估税回扣。如果孩子有残障或智障且满足一定条件，你还可以申请残障子女估税回扣。这是为孩子们的未来加油打气！
开设退休辅助计划(SRS)账户的缴税居民也可以享受估税回扣。对于那些为未来退休生活做规划的你，这是一个好消息。
还有妻子估税回扣。如果你的妻子在上一年度的生活费由你支付且收入不超过2000新元，你就可以享受这一优惠。这是对家庭和睦、对妻子关爱的一种回馈。
在职母亲子女估税回扣（WMCR）详解
在新加坡，对于已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，她们享有的税务优惠除了常规的合格子女估税回扣（QCR）和残障子女估税回扣（HCR）之外，还有特别的在职母亲子女估税回扣（WMCR）。这一政策为在职妈妈们带来了实实在在的税务减免。
值得注意的是，从2009年的税务年度开始，对于在职母亲来说，每个孩子都能带来不同程度的税务回扣。第一个孩子可以享有母亲总收入的15%作为WMCR，第二个孩子则是20%，对于第三个以及后续的孩子，这一比例更是高达25%。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100%，同时针对每个孩子申请的QCR/HCR以及WMCR的总和最高为5000新元。这项政策不仅减轻了在职母亲的负担，也体现了对家庭和谐与母亲角色的重视。
在报税过程中，许多纳税人可能会因为不了解政策细节而犯错。下面列举一些常见的报税错误，帮助大家避免走入误区。
错误一：父母生活费报税。许多人在报税时误以为只要父母健在就能享受父母生活费的税务扣除，这是一个常见的误区。实际上，如果你的父母有收入且年收入超过2000新元，你将无法享受这项扣除。如果有多个子女都申报父母生活费扣除，这也是不被允许的。
错误二：进修课程费用报税。有人误认为雇主支付的进修学费也可以享受税务扣除，这是不正确的。只有你自己支付的进修学费才能享受最高5500新元的税务扣除。如果你没有申报这一项，可能会错过这一税务优惠。
错误三：人寿保险报税。并非所有购买的人寿保险都能享受税务扣除。如果你在一年内的公积金缴纳总额超过5000新元，你将无法享受人寿保险的税务扣除。
错误四：退休辅助计划户头不了解。很多人不知道开设退休辅助计划户头（SRS）可以享受税务优惠。每存入1新元，就能享受1新元的税务扣除。每年存入SRS户头的上限是12750新元，这意味着如果你存入这个金额，就能获得相应的税务扣除。
错误五：投资房地产报税误区。对于投资房地产并将房子出租的纳税人，他们常常误将租金收入全部申报为收入，却忽略了可以从租金中扣除的费用，如贷款利息、房地产税、火险费、维修费用等。
